Sábado 28 de diciembre se aprobó de manera definitiva la ley de presupuesto de Italia para 2025.
Se trata de una ley importante también para los italianos que poseen criptomonedas, porque contiene un artículo dedicado específicamente a la tributación de las plusvalías crypto.
Summary
La fiscalidad crypto en Italia: la nueva ley de presupuesto
El artículo 43 del proyecto de ley 1330 aprobado de manera definitiva por el Senado fija en el 26 por ciento la tasa del impuesto sustitutivo sobre las plusvalías y otros ingresos diversos.
Este artículo sirve para resolver un problema descubierto solamente en octubre respecto a la tributación crypto.
De hecho, en origen dicha tasa, en el artículo 5 del decreto legislativo n. 461 del 21 de noviembre de 1997, era del 12,5%, posteriormente elevada al 26%. Sin embargo, cuando se elevó al 26% en ese artículo 5 aún no se incluían las cripto-actividades (es decir, las criptomonedas), y cuando posteriormente se incluyeron, de hecho, debía aplicarse a ellas la tasa original.
Ahora, en cambio, la tasa del 26% se ha aplicado claramente a todos los tipos de activos incluidos en el artículo 5 del decreto legislativo n. 461 de 1997.
El aumento de la tassazione crypto
Por lo tanto, se ha evitado definitivamente el aumento de la tributación sobre las plusvalías crypto al 42% que se había incluido inicialmente en la ley de presupuesto.
Dicho aumento se eliminó del nuevo texto que fue presentado y aprobado por el Parlamento, pero se añadió otro.
De hecho, el artículo 24 del nuevo texto, ya definitivamente aprobado, afirma que a partir del 1 de enero de 2026 el impuesto sustitutivo sobre las plusvalías generadas por ventas de activos incluidos en los artículos 5, 6 y 7 del decreto legislativo 461 del 21 de noviembre de 1997 se aplicará la tasa del 33 por ciento.
Esto significa que para las plusvalías crypto generadas en 2025 se aplicará la actual tasa del 26%, mientras que a partir de las generadas desde 2026 en adelante se deberá aplicar el 33%.
Sin embargo, desde aquí hasta finales de 2025 todavía habrá tiempo para intervenir y modificar esta nueva tasa. No está absolutamente dicho que se logrará, por lo tanto, por ahora esta medida debe considerarse definitiva, pero no es imposible imaginar que pueda ser modificada.
La tasa del 26% para el 2025 en cambio de hecho ya no puede ser modificada.
La eliminación del umbral de exención
Sin embargo, hay otra mala noticia para los poseedores de criptomonedas italianos.
De hecho, el artículo 25 suprime el umbral de exención de 2.000.
Cuando las criptomonedas fueron reguladas en Italia, a finales de 2022, se introdujo un umbral de exención de 2.000€ sobre la tributación.
En otras palabras, si la suma anual de todas las plusvalías y las minusvalías generadas en un año por la venta de criptomonedas no superaba el umbral de 2.000€, estas no se debían declarar. De esta manera, no se estaba obligado a pagar impuestos sobre ellas.
Ahora en cambio, para uniformar el régimen fiscal cripto al de otros activos financieros, dicho umbral ha sido suprimido, por lo tanto, en teoría se deberá pagar el 26% incluso si la suma anual de plusvalías y minusvalías crypto fuera solamente de 1€.
Revalorización al 18%
La ley de presupuesto de 2025 introduce también una revalorización.
El artículo 26 de hecho prevé la facultad de pagar un impuesto sustitutivo del 18 por ciento sobre las criptomonedas poseídas al primero de enero de 2025.
Por lo tanto, quien no pudiera recuperar o demostrar el costo de adquisición de las criptomonedas poseídas en dicha fecha, o no quisiera hacerlo para no pagar el 26% sobre las eventuales plusvalías generadas por ventas, puede optar por esta solución opcional, siempre que pague el impuesto antes del 30 de noviembre de 2025.
Para calcular el valor de este impuesto será suficiente calcular el 18% del valor en euros de las criptomonedas detenidas al primero de enero de 2025, ignorando completamente el costo de adquisición.
Dicho impuesto también podrá ser fraccionado hasta un máximo de tres cuotas anuales de igual importe, con el 3% anual de intereses sobre las dos cuotas siguientes a la primera.
Las reacciones
Reiterando que la ley de presupuesto ya ha sido aprobada de manera definitiva, y que por lo tanto entrará en vigor a partir del primero de enero de 2025, hay que decir que las reacciones no han sido muy positivas.
Si por un lado hay quienes han celebrado el hecho de que se haya evitado por completo el aumento al 42% de la tributación sobre las plusvalías crypto, previamente anunciado con gran fanfarria por el ministerio de economía, por otro lado, sin embargo, ha habido protestas.
La primera protesta es por la eliminación del umbral de exención de 2.000€, dado que la gran mayoría de los italianos que poseen criptomonedas las poseen por un valor inferior a esta cifra.
Sin embargo, desde este punto de vista, cabe destacar que tal umbral era una anomalía específica que afectaba únicamente a las criptomonedas, en Italia, y que, por lo tanto, su eliminación no hace más que equipararlas a otros activos financieros.
En cambio, el aumento de la imposición al 33% para el 2026 no tiene ninguna justificación si no es la de recaudar fondos.
Desde este punto de vista, las protestas no solo están justificadas, sino que también son inevitablemente muchas, dado que se trata en todos los efectos de un aumento de la presión fiscal en un país en el que ya es elevada.